Quelle est la différence fiscale entre l’achat, le leasing et le renting d’une voiture pour une société en Belgique ?

En Belgique, du point de vue fiscal, les trois formules se distinguent principalement par leur traitement comptable, la déduction fiscale et la récupération de la TVA :

Achat direct

• La société est immédiatement propriétaire.

• l'amortissement s'étale sur 4 à 5 ans, et la déduction limitée selon les émissions de CO₂.

• la récupération de TVA limitée à 50 % maximum.

• le risque sur la valeur de revente supporté par la société.

Leasing financier

• il s'agit d'une location avec option d’achat (souvent 1 à 15 %).
• le leasing est fiscalement assimilé à un achat : amortissement, récupération de TVA et déduction fiscale selon CO₂.

• il permet d'étaler la valeur d'acquisition dans le temps.

Renting opérationnel

• Il s'agit d'une location pure, sans option d’achat prévue au contrat.

• Pas d’amortissement, les loyers sont des charges déductibles selon CO₂.

• Récupération de TVA limitée à 50 % maximum.

• Aucun risque sur la valeur résiduelle.

Renting financier

• Il s'agit d'une location avec option d’achat prévue au contrat, dont le pourcentage est supérieur à 15%

• Pas d’amortissement, les loyers sont des charges déductibles selon les émissions de CO2

• Récupération de TVA limitée à 50 % maximum

• le risque sur la valeur de revente supporté par la société.

À retenir

• Le pourcentage de déduction fiscale dépend des émissions de CO₂ du véhicule.

• La récupération de TVA est généralement limitée à 50 %, voire moins si l’usage professionnel est inférieur à 50 %.

• L’avantage en nature pour usage privé se calcule de la même façon quelle que soit la formule.